隨著財務(wù)共享平臺深入應(yīng)用，財務(wù)共享中心承擔(dān)起集中管理資金、代收代付業(yè)務(wù)的重要職責(zé)，資金交易量日益增長，系統(tǒng)化保障資金收支安全，降低資金管理風(fēng)險，已成為一項不容忽視的關(guān)鍵任務(wù)。資金對賬工作，作為至關(guān)重要的事后管理環(huán)節(jié)，不僅是財務(wù)人員資金結(jié)算工作總結(jié)與反思的契機，更是發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正的重要途徑。

一、優(yōu)化資金對賬工作的重要性

資金對賬工作是會計核算的基礎(chǔ)工作，是規(guī)范資金結(jié)算業(yè)務(wù)的有效保障，是加強內(nèi)部控制的重要手段，是企業(yè)管理的重要組成部分。資金對賬不僅能確保交易事項正確記錄，還能夠及時發(fā)現(xiàn)并解決資金流轉(zhuǎn)中的問題，既保障財務(wù)數(shù)據(jù)完整性，又保障資金流動順暢性，更保障資金交易安全性。

優(yōu)化資金對賬工作，本著提高企業(yè)運營穩(wěn)定性和資金管理安全性的目的，以提高財務(wù)管理效率和降低財務(wù)風(fēng)險為基準(zhǔn)，通過規(guī)范對賬流程、更新對賬方式和創(chuàng)新檔案管理等多種手段，建立科學(xué)化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部資金管理制度，為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展提供有力保障。

二、當(dāng)前資金對賬工作面臨的問題

司庫管理系統(tǒng)資金池匯集大量資金往來數(shù)據(jù)，需要財務(wù)人員嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，及時發(fā)現(xiàn)并處理可能存在的錯付、漏付、重付等問題。財務(wù)人員在資金對賬工作中常遇見以下問題：

數(shù)據(jù)不匹配，銀行流水記錄與資金總賬明細(xì)之間未能實現(xiàn)一一對應(yīng)。這種現(xiàn)象產(chǎn)生的原因主要是：一是由于人為操作在制單環(huán)節(jié)的不嚴(yán)謹(jǐn)，或系統(tǒng)偶發(fā)的間接性故障，導(dǎo)致銀行流水與資金總賬在日期標(biāo)注或備注信息上的不匹配；二是由于單據(jù)申請流程存在延遲、系統(tǒng)定期維護導(dǎo)致服務(wù)中斷，或憑證生成環(huán)節(jié)流程滯后，使得銀行流水中的部分交易信息未能及時在資金總賬中得到體現(xiàn)；此外，由于單據(jù)填報時支付方式的錯誤選擇，導(dǎo)致支付單據(jù)在資金結(jié)算環(huán)節(jié)被錯誤地繞過，直接進入憑證生成流程，從而造成了總賬中某些交易記錄與銀行流水記錄無法對應(yīng)的狀況。

時間差異，銀行流水和總賬明細(xì)無法保持實時同步。這是因為銀行流水反映的是資金實時收支，總賬明細(xì)是依據(jù)資金收支申請單形成的記賬憑據(jù)，由于財務(wù)人員未能及時入賬銀行收入；或資金收入發(fā)生在節(jié)假休息日，導(dǎo)致記賬工作處理延遲；更有工資批量交易支付失敗，銀行系統(tǒng)跨期資金退回，出現(xiàn)跨期未達(dá)賬項，增加對賬的復(fù)雜性。

賬戶繁多，資金對賬工作操作繁瑣，且工作量大。資金中心集中管理的銀行賬戶數(shù)量、種類多，不同銀行流水格式不統(tǒng)一，導(dǎo)致每次資金對賬都需要耗費大量時間設(shè)置匹配公式；且不同銀行賬戶專項業(yè)務(wù)不同，部分涉及大量民工工資、保證金、標(biāo)書費等業(yè)務(wù)的賬戶，銀行明細(xì)里存在多筆摘要、金額和收支方信息一致的流水，嚴(yán)重增加對賬的難度。

人為因素，財務(wù)人員結(jié)算操作影響資金核對工作效率。由于人員疏忽、缺乏經(jīng)驗或管理需要拆分支付等原因，導(dǎo)致銀行交易流水與支付申請單據(jù)不能一一對應(yīng)，需要花費大量時間進行人工核對。財務(wù)人員在日常工作中貪圖入賬簡便，人為將多筆退回重匯的流水合成一筆入賬，甚至在明細(xì)賬上隱藏銀行資金退回業(yè)務(wù)，導(dǎo)致銀行流水出現(xiàn)多筆重復(fù)的收支，在總賬明細(xì)上只有一筆憑證，既增加資金對賬難度，也存在資金管理風(fēng)險。

三、優(yōu)化資金對賬工作的關(guān)鍵流程

針對上述常見問題，財務(wù)共享中心規(guī)范資金支付業(yè)務(wù)管理，借助財務(wù)共享平臺系統(tǒng)及EXCEL辦公軟件，優(yōu)化資金對賬工作流程。主要從以下幾個方面進行優(yōu)化：

結(jié)算業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化。注重規(guī)范內(nèi)控制度，標(biāo)準(zhǔn)化支付流程。人工制單的單據(jù)備注與賬簿憑證保持一致，確保銀行明細(xì)賬與賬簿明細(xì)賬保持一致；每一筆銀行收支都必須形成對應(yīng)的賬務(wù)憑證，涉及資金支付退回的銀行流水須在系統(tǒng)形成新的退回收款單，重新支付需要業(yè)務(wù)財務(wù)重新發(fā)起支付申請單，嚴(yán)格按照單據(jù)支付流程，確保資金收支數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和完整性。

賬戶直聯(lián)智能化。實現(xiàn)數(shù)據(jù)實時共享，避免信息延遲和錯誤。積極響應(yīng)集團銀企直聯(lián)應(yīng)聯(lián)盡聯(lián)的賬戶管理要求，提高公司系統(tǒng)支付率，既能切實提高資金支付安全，也能保障對賬過程中數(shù)據(jù)的真實性和安全性。賬戶銀企直聯(lián)功能實現(xiàn)實時數(shù)據(jù)同步和交換，減少因數(shù)據(jù)延遲而帶來的對賬問題，也能防止因人為篡改數(shù)據(jù)導(dǎo)致對賬錯誤。

對賬工具自動化。利用先進的系統(tǒng)技術(shù)，借助財務(wù)共享平臺司庫銀企對賬功能進行對賬，提高資金對賬的效率和便捷性，自動化對賬系統(tǒng)的使用，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)的自動匹配和校準(zhǔn)，減少人工干預(yù)，降低錯誤率，提高對賬的速度和準(zhǔn)確性。應(yīng)用EXCEL辦公軟件對重復(fù)性流水?dāng)?shù)據(jù)進行清洗，鎖定具有分析價值的字段，根據(jù)設(shè)定的數(shù)學(xué)運算、數(shù)值匹配、邏輯判斷、數(shù)據(jù)清洗和比對等操作，建立銀行資金流水對賬數(shù)據(jù)分析模型，降低資金對賬的難度，提高資金對賬的效率。

對賬流程規(guī)范化。簡化繁瑣步驟，明確對賬責(zé)任人，建立完善的對賬制度和流程，根據(jù)“賬證核對、賬賬核對、賬實核對、賬表核對、表表核對”的原則，依托賬簿總賬、明細(xì)賬、資金支付單據(jù)、所有憑證單據(jù)、資金中心代付單、已制證代付單、銀行交易流水明細(xì)等數(shù)據(jù)，以保證數(shù)據(jù)真實、邏輯完整為目標(biāo)進行資金對賬工作。

對賬工作差異化。針對不同賬戶收付業(yè)務(wù)的特點和復(fù)雜程度，提供定制化的銀行資金流水對賬數(shù)據(jù)分析模型，更好地滿足不同賬戶不同專項業(yè)務(wù)對賬需求，及時處理對賬中出現(xiàn)的異常情況，避免錯誤的延誤或影響正常的資金流轉(zhuǎn)。

四、精細(xì)化資金管理工作的應(yīng)用成果

通過優(yōu)化資金對賬工作流程，規(guī)范內(nèi)部資金結(jié)算管理，既安全保障了資金高效運行，又動態(tài)監(jiān)管了資金潛在風(fēng)險；信息化技術(shù)的應(yīng)用解決了周期性大量繁瑣的工作，減輕了人工負(fù)擔(dān)，減少了對賬成本。

規(guī)范數(shù)據(jù)管理。對賬模板的固化確保了所有賬戶對賬內(nèi)容、格式得到統(tǒng)一整理和呈現(xiàn)，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的可讀性、可理解性和可比較性，有助于不同周期的財務(wù)數(shù)據(jù)對比和分析。對賬模板的固化減少了每次對賬時重新設(shè)計或調(diào)整模板的時間，提高對賬工作效率；標(biāo)準(zhǔn)化格式的使用減少了數(shù)據(jù)統(tǒng)計錯誤和遺漏的可能性，提高了對賬工作準(zhǔn)確度。

統(tǒng)一業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。從源頭規(guī)范單據(jù)填報、過程中規(guī)范資金支付摘要、在末端規(guī)范憑證生成，確保憑證與銀行流水保持一致，減少人為干預(yù)資金支付導(dǎo)致申請單據(jù)、總賬明細(xì)、銀行流水摘要不一致的情況。整改退回重匯業(yè)務(wù)缺少單據(jù)填報、隱藏銀行流水發(fā)生的問題，保證回單與憑證相呼應(yīng)，保證業(yè)務(wù)與總賬完整性。嚴(yán)格按照支付申請單據(jù)信息進行資金支付，單據(jù)有問題一律退回修改后再發(fā)起資金支付，嚴(yán)肅拒絕出納人為修改支付信息的情況發(fā)生，減少人為操作空間，保證資金支付與單據(jù)信息一致性。

降本提質(zhì)增效。智能化技術(shù)的應(yīng)用顯著降低了人工對賬的錯誤成本，同時通過采用固定化的對賬模板，極大減少了因?qū)�賬邏輯缺失而導(dǎo)致的風(fēng)險。這一優(yōu)化措施極大地提升了資金對賬工作的效率，使原本需耗時10小時的對賬任務(wù)現(xiàn)僅需1小時即可完成，對賬時間縮短了90%，從而極大地提升了對賬的時效性和準(zhǔn)確性。

創(chuàng)新檔案管理。優(yōu)化了銀行回單與結(jié)算憑證的檔案管理，將結(jié)算憑證與銀行回單單獨裝訂，在結(jié)算憑證首頁附上明細(xì)賬清單及對應(yīng)銀行流水號，銀行回單首頁附上回單明細(xì)及對應(yīng)的憑證序號，財務(wù)明細(xì)賬與銀行流水一一對應(yīng)關(guān)聯(lián)，減少手工排序回單操作。資金中心現(xiàn)負(fù)責(zé)27個銀行賬戶回單整理工作，原每月需要7人共同整理，每人平均耗時27小時，現(xiàn)每月僅需3人專項負(fù)責(zé)，每人平均耗時12小時，每月共節(jié)省人工153小時，年度可節(jié)省人工1836小時，釋放出大量時間和人力資源。優(yōu)化財務(wù)明細(xì)賬與銀行流水檔案管理方法，方便管理層或監(jiān)管機構(gòu)快速追蹤歷史數(shù)據(jù)，提升數(shù)據(jù)審查與監(jiān)管效率。

財務(wù)共享中心通過優(yōu)化細(xì)化工作流程，標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化工作要求，切實做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符、表表相符，全力推進財務(wù)工作高效運作，有效防范資金安全風(fēng)險。下一步，財務(wù)共享中心將持續(xù)規(guī)范資金結(jié)算業(yè)務(wù)，進一步提升資金結(jié)算業(yè)務(wù)質(zhì)量，保障公司資金安全運行。

【責(zé)任編輯：韓佳福】